现场审计阶段相关问题答疑

1.  Q：经济责任审计进点会的参会人员有哪些？

     A：参会人员包括审计处主要负责人、审计组成员、被审计领导人员及被审计单位现任领导班子成员、党政办主任、审计联络员等。

2.  Q：现场审计主要开展哪些工作？

     A：经济责任审计工作方式包括听取被审计领导人员所在单位领导班子成员的意见、审阅被审计单位按审计资料清单要求提供的各类资料、访谈被审计领导人员所在单位的相关人员、抽查会计凭证、盘点实物资产、召开座谈会等。  

3.  Q：经济责任审计的主要内容有哪些？

     A：以学校机关各部、处、室、直属单位以及学院、直属系领导人员经济责任审计为例，主要包括以下8个方面的内容：

    （1）贯彻执行党和国家、教育部经济方针政策、决策部署情况，落实学校党委工作要求和重大财经政策情况；

    （2）单位重要发展规划和政策措施制定、执行和效果情况；重点工作的完成情况（含学校党委常委会、校长办公会决定事项，党委办公室、校长办公室专项工作）；

    （3）重大经济事项决策管理制度的建立健全和执行情况；

    （4）财务管理和经济风险防范情况，主要包括预算管理和财务收支真实、合法、效益情况；国有资产、国有资源的管理、使用、效益情况；单位内部控制制度的制定和执行情况，包括采购管理、合同管理、科研管理、维修工程管理、印章管理等；对下属单位有关经济活动的管理和监督情况；

    （5）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；

    （6）以往审计发现问题及巡视发现经济问题的整改情况；

    （7）学院、直属系二级党组织主要负责人经济责任审计另需关注党费、党建活动经费、培训经费的使用和管理情况。

    （8）其他需要审计的内容。

             对学校有干部管理权限的附属医院党政领导人员、产业集团领导人员的审计，将依据该单位的业务性质和特点，适当增减需要关注的其他审计事项。

4.  Q：中层领导人员由上级领导人员兼任，且实际履行经济责任时，如何其进行经济责任审计？

     A：中层领导人员由上级领导人员兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导人员所兼任职务应当履行的经济责任。